Theo hướng dẫn đã trình bày tại bài viết Nộp lại Báo cáo tài chính, Quyết toán thuế, có bị xử phạt không và phải làm những thủ tục gì?, khi DN nộp lại Báo cáo tài chính, Quyết toán thuế phải có Công văn giải trình kèm theo.
Hướng dẫn lập: Biên bản thu hồi hóa đơn theo Thông tư 39/2014/TT-BTC và Thông tư số 26/2015/TT-BTC1/4/2016 Căn cứ Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 và Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 có hướng dẫn các trường hợp sai sót phải lập Biên bản thu hồi hóa đơn như sau:
Căn cứ Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 và Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 có hướng dẫn các trường hợp sai sót phải lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn như sau:
Hướng dẫn: Lập phiếu thu thập thông tin đối với doanh nghiệp của Cơ quan thống kê - Phiếu 1B.28/3/2016 Doanh nghiệp vui lòng thực hiện phiếu điều tra và gửi về Chi cục Thống kê trước ngày 31/3/2016 kèm theo báo cáo tài chính năm 2015.
Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT dưới một tỷ đồng đã thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, sổ sách, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật phải gửi mẫu 06/GTGT - Thông báo về việc áp dụng phương pháp tính thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày 20 tháng 12 của năm trước liền kề năm người nộp thuế thực hiện phương pháp tính thuế mới.
Không lập Thông báo phát hành hóa đơn TB01/AC trước khi hoá đơn được đưa vào sử dụng nếu các hoá đơn này không gắn với nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoặc không được kê khai, nộp thuế bị phạt tiền từ 20 - 50 triệu đồng.
Phạt tiền 4 – 8 triệu đồng hành vi không nộp thông báo, báo cáo gửi cơ quan thuế chậm sau 20 ngày kể từ ngày hết thời hạn theo quy định. Theo hướng dẫn tại Thông tư 10/2014/TT-BTC, Hướng dẫn xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn.
Khi lập quyết toán thuế TNCN năm 2015, nếu có sự thay đổi về người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh, lập Bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh, chi tiết như sau:
Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài đang thực hiện nghĩa vụ thuế thì phải lập Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài - Mẫu số 01/NTNN theo hướng dẫn chi tiết sau.
|
Báo cáo thuếHướng dẫn nghiệp vụ & kỹ thuật làm kê khai báo cáo thuế trên các phần mềm chuyên ngành thuế |